一文帮你搞懂查账征收与核定征收的区别有一种特殊情况就是合伙企业，合伙企业本身不需要缴纳企业所得税，如果合伙企业中有公司法人作为股东，那么公司法人股东就要对他的所得额缴纳企业所得税。目前，我国大部分企业都属于查账征收，但是个体户因为其经营规模较小，会计制度不健全等原因，分为查账征收和核定征收。其中核定征收又分为核定应税所得率、核定征收率、定期定额征收三种。以上三种征收方式都是针对所得税，也就是利润所得，增值税并不适用。1查账征收简单来说，你有健全的会计制度，你就需要按照法规做好账本，到时候按照账本上的利润核算你的应缴税额。计算公式：应纳税额=（营业额-成本额）*股东分配比*适用税率-速算扣除数2核定应税所得率其实是企业没有健全的会计制度，只能准确核算收入而不能准确核算成本，或只能准确核算成本而不能准确核算收入。那税务局只能根据你的营业额或者成本额来计算你的应缴税率了。所以，这种方式有两种方法：核定征收率也是因为企业没有健全的会计制度，不能准确计算成本，只能算出营业额。税局针对这种方式制定了一个征收率，直接用企业的营业额乘以这个征收率，这样算看似不是针对利润，所以这个征收率相对比较小。公式：应纳税额=营业额*核定征收率定期定额俗称“交定额税的”，跟核定征收率很像，不同的是定期定额会根据行业和营业额来进行分级。不同行业、不同营业额对应不同的税率。当然他们的核定程序，范围也都不太相同等等，而且一定时间内不变，如果营业额偏离太多了，就需要进行调整了。定期定额的征收公式跟核定征收率是一样的，也是应纳税额=营业额*核定征收率。1.如果贵公司财务核算制度不健全，不能正确核算成本费用，您就需要核定征收。如果税局给核定的税率不合适，要及时反应，看看能不能申请调整。2.如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话，那么您得赶紧争取查账征收，因为这样就可以少缴税了。3.不论是核定征收还是查账征收，企业所得税都必须按时申报，并且每年5月底前需要汇算清缴，否则企业将有纳税的风险，老板自己也可能进入黑名单。通过上述内容，我们可以得知，查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同。查账征收方式下企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失核定征收方式下核定应税所得率企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率问：那么，核定征收一定比查账征收划算吗?答：不一定！查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收，实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，及时补缴税款。而核定征收企业可以不必参加汇算清缴，减少查账的费用和麻烦；经营效益好的企业，有可能会从中取得额外收益；但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。问：哪一种征收方式更适合企业，是需要通过专业财税筹划和分析的。答：一般来说，如果本身是初创期企业或微利企业，实际盈利不多甚至亏损，那么只要账务属实，实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但如果你是属于一些特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目，由于行业特点，无法取得支出发票，相对来说，肯定核定征收简单又划算。所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择，测算出税务成本，进行成本定价和利润估算，才能更好的节约成本，进行生产经营。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 提醒：利润偏高且有计划购入设备、器具的企业，在12月31日之前务必完成采购，以享受上述优惠政策，抵减企业所得税，从而达到节税的效果。 公司还可以通过购买老板车来进行纳税筹划，以达到节税目的。 1）由于二手车贬值，个税不用缴纳，增值税也免征。只需要缴纳印花税：老板和公司双方按所载金额万分之五贴花。 2）可以抵税：公司购入的车辆允许一次性税前扣除；车辆所产生的所有费用都可以税前扣除。 

一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。为了与普通的有限责任公司相区分，在市场主体登记时前者的公司类型被描述为“有限责任公司（自然人独资）”，后者则被描述为“有限责任公司（法人独资）”。一个自然人只能设立一个一人有限公司。成立一家一人有限公司后，虽然不能再成立第二家一人有限公司，但是还可以成立其他形式的公司，并担任法定代表人。名下已经有一个一人公司的老板们如果打算再开一家公司，可以与一名或者多名信得过的亲戚、朋友合伙开公司。然后在股权比例上做好规划，例如自己持股99%、其他股东持股1%，基本上也可以达到自己一个人控制公司的效果，与一人公司在实质上没有太大差别。一个自然人可以开办N家股份有限公司，也可以担任多家此类公司的法定代表人。创业者们也可以考虑设立个人独资企业或者个体工商户，法律对一个自然人能够设立多少个人独资企业或者个体工商户并没有限制性规定，只是这两种组织形式都没有法定代表人资格。相对而言，投资者的责任风险会加大，并且会因为主体资格所限而无法涉足某些行业。但是个人独资企业或者个体工商户的优势也是很明显的，设立、变更以及注销方便灵活，可以依市场行情变化随时做出调整。并且组织形式、人员配置要比公司简单省事得多，因此很适合业务规模不是很大的投资者。如果市场行情良好，个人独资企业还可以设立分支机构，开展更大范围的经营，同样可以达到大量盈利的目的。

个人独资企业，到底是如何帮你省钱的？众所周知，企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是：增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。根据规定，个人独资企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税，即免征企业所得税。那么，征收企业所得税和个人所得税，两者有什么不同？首先，企业所得税税率：适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。然后，个人独资企业的个人所得税税率，按照5%～35%五级累进制执行。而具体的执行方式包括查账征收和核定征收两种方式。如果采用核定征收，又分为两种征收方式：第一种，是核定应税所得率，依据不同行业在3%～30%之间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率，核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。第二种，是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。最后，总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在4.8%～6.6%之间，要比有限责任公司低。假如一个公司一年收入是300万，利润是100万，不算增值税的部分，要缴纳25%的企业所得税，还有20%的个税，那么这样累积就是40万元的税金。如果注册一个个人独资企业，首先不用缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，然后申请核定征收，通过专业的税筹，缴纳不超过3万元的税金。相比而言，个人独资企业在税金上就节约90%以上。这就是为什么说个人独资企业在省钱上有优势的原因之一。当然，个人独资企业“省钱”的原因并不止于此，税收筹划的方法也并不止于个人独资企业。如果您想要了解更多关于个人独资企业，或者税收筹划方面的内容，或者是在工商财税方面遇到了难题，不知道如何进行解决，可以咨询在线客服！

误区！0转让≠0个税！股权转让千万不要这样做！随着企业改制、并购重组等交易的增加，股权转让业务越来越常见。在此背景下，股权转让中的涉税事项也成为近年来税务稽查和纳税评估的重要内容。按照一般规定，个人转让非上市股权主要涉及个人所得税和印花税。印花税的规定比较明确，按“产权转移书据”以所载金额的万分之五减半征收印花税，只要签订了股权转让协议（合同），均需进行缴纳。个人所得税按照以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。即自然人股权转让的个税应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%个税缴纳涉及的因素较多，和股权转让收入、股权原值相关，许多股东由于对于税收政策了解的不透彻，导致在股权转让中的个税问题上处理不当，引发一系列的税收风险。自然人股权平价0增值转让，不代表0元个税2019年11月甲公司原股东张三将持有的20%的股权（300万元），全部“平价转让”给了李四（李四非张三直系亲属、非甲公司员工），股权转让金额为300万元。双方认为是“平价转让”股权，在转让过程中没有实现增值，没有转让所得，不需要缴纳个人所得税。经税务部门进一步调查核实，按照独立第三方出具的企业价值评估报告中显示发现甲公司每年都是盈利状态，截止2019年11月甲公司的净资产为2500万元，张应补缴个人所得税40万元。明明是平价转让，按理说张三将其股权转让给李四的过程中股权转让收入0元，没有转让所得，为什么还会面临税务机关的核定？根据国家税务总局公告2014年第67号第十一条规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。第十二条规定，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；（六）主管税务机关认定的其他情形。在自然人股权转让涉税问题中税务机关关注的是实际成交价是否低于公允价值。以上案例中，甲公司2019年度净资产为2500元，张三股权对应的净资产公允价值为2500*20%=500万元，张三按照股权原值300万元来确认股权转让收入申报纳税，转让收入低于公允价值200万元，股权转让收入明显偏低了。主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法以及其他合理方法核定其股权转让收入。最终张三股权转让应纳税额=（2500*20%-300）*20%=40万元。因此，对于持有盈利状态企业股权的自然人股东，即便以平价转让其所有的股权，也需要按照股权转让公允价值进行个税缴纳。若处理不当，均会触犯了税收征管法中所规定的“少列收入”，其税务风险也不言自明了。这3类股权转让方式，合法！自然人股东股权转让的个税税率固定为20%，部分股东为了减轻股权转让的税负，会采用阴阳合同、虚假评估、不代扣代缴、不纳税申报、甚至制造虚假交易等方式进行节税。温馨提醒各位股东：这些方式是典型的非合规筹划方式，涉嫌违反公司法、税法等相关规定！寻求节税方式无可厚非，但千万不可逾越税法红线！01“合理低价”转让股权什么是“合理低价”？根据国家税务总局公告2014年第67号第十三条规定，下列情况股权转让收入明显偏低视为有正当理由。（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。符合以上几个条件低价转让的即视为合理低价，如典型的直系亲属间转让、职工内部转让等。02通过税源征收地筹划，争取税收优惠或补贴为了招商引资，发展地区经济，地方政府出台了一系列的区域性招商引资优惠政策，多数经济开发区还出台了奖励政策。股东可以在这些地方合法享受政

什么是税负率？9种情况小心被约谈税负简单来说就是税收负担，一般指政府课税相应的减少纳税人可支配收入而承担的经济负担。税负率就是衡量这种经济负担的轻重。在此提醒纳税人9种情况可能被约谈：1、税务机关评估发现，企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起关注。2、企业发票相关数据异常，如：纳税系统申报的销售额与防伪税控中开票额以及财务报表中销售额不一致、发票增量异常或者发票作废数量异常等。3、企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。4、连续3个月或6个月零申报或负申报。3个月未申报，将被列为非正常户！5、企业有发票但仍然零申报的，金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报，这是红线，不能碰！6、企业连年亏损却还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入。7、库存账实不一致。金税三期通过商品编码可能比你更了解你的库存状况，不论进货销货，只要有业务发生，库存状况了如指掌。账实不一致的，包括名称、数量、型号等核对不一致，都会被税务局重点关注。8、虚增职工工资等。企业盗用身份信息，通过虚列职工工资来增加成本，降低企业税负，这样企业不仅被约谈，还会被税局重点稽查！9、企业经营与收入不匹配。例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，会被税务局约谈。如何应对税负预警？谨记这三个方面！1、远离虚开发票，后果很严重！金税三期数据非常强大，只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围，一旦出现异常，不仅是补税、罚款那么简单，所以一定不能为了减少税款，触碰虚开发票的红线！2、入账的发票一定要合法合规！不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。收到不合法合规的发票一定要退回！更不能白条入账！严重的，可能会涉嫌编制虚假财务会计报告，还涉嫌犯罪，被追究刑事责任！3、企业已经按规定申报纳税，但还是低于行业平均税负率怎么办？税负率并不是强制指标，允许存在一定的偏离，而且只要企业所有业务均已按规定申报纳税，例如产品滞销跌价等原因造成的税负率低，即使遇到税务检查，只需要如实报告即可！